Análisis de la eficiencia y eficacia en la gestión presupuestal del proyecto: “Mejoramiento de capacidades técnico productivas para el desarrollo agropecuario en centros poblados en proceso de inclusión de la región Cusco” 2016 - 2023

Abstract

El presente trabajo evalúa la eficiencia y la eficacia de la gestión presupuestal del proyecto “Mejoramiento de capacidades técnico productivas para el desarrollo agropecuario en centros poblados en proceso de inclusión de la región Cusco” durante el periodo 2016–2023, mediante el análisis de indicadores físico-financieros provenientes del SIAF, Formato 12B e INFOBRAS. Metodológicamente, se comparó la ejecución financiera con el avance físico anual y acumulado, incorporando las modificaciones presupuestales y ampliaciones de plazo aprobadas durante la ejecución. El proyecto inició con un presupuesto de S/. 13 039 684 y culminó con S/. 14 146 643,46, lo que representó un incremento de 8,49 %, mientras que el plazo se amplió de 730 a 2 412 días (+230,41 %). El devengado acumulado alcanzó S/. 14 146 524,23 frente a un PIM de S/. 14 146 643,46, evidenciando un cierre financiero equilibrado. No obstante, se identificaron sobreejecuciones en gastos generales y supervisión, mientras que los costos directos devengaron el 100 % del PIM-CD (S/. 10 227 151,73), con trayectorias anuales heterogéneas. El análisis acumulado mostró una mejora progresiva de la sincronía físico-financiera, con su punto máximo en 2022 (74,0 %), aunque se debilitó en 2023 debido al predominio de gastos indirectos en la fase de cierre. Se concluye que, pese a la eficacia financiera global, la eficiencia temporal y la eficacia final se vieron afectadas por extensas ampliaciones de plazo y una débil alineación entre gasto y avance físico en el cierre del proyecto